Die Initiative Neue Soziale Marktwirtschaft (INSM) hat das ifo Institut mit der Erstellung einer Studie zum sogenannten Mittelstandsbauch im deutschen Einkommensteuertarif beauftragt. Der Mittelstandsbauch führt bei geringen und mittleren Einkommen zu einem schnell steigenden Grenzsteuersatz,...

We examine the effects of globalization on the size and composition of tax revenues, worker-specific tax burdens, and effective average labor income tax rates using a unique international database on income tax calculators. We find that due to increasing mobility of firms and high-income...

We assess the concentration and duration of zero tax liabilities and of transfer receipts, using data for households with ten to forty years of observations from the Panel Survey of Income Dynamics. We find that neither is strongly concentrated. Nearly 68% owe no federal tax in at least one...

Die Kalte Progression schwächt die Verteilungswirkungen des Steuersystems und führt zu einer Ausweitung der Steuerquote, die sich der demokratischen Kontrolle entzieht. Die Beseitigung der Kalten Progression ist somit angezeigt. • In der öffentlichen Debatte wird zumeist auf die Kalte...

The paper motivates and describes the tax treatment of German retirement benefits and pensions after the 2005 reform initiated by the German Federal Constitutional Court. The main question is whether this reform has produced a "level playing field" among the many instruments generating...

Nach der Einführung der Zinsschrankenregelung in 2008 ist ein EBITDA-Vortrag eingeführt worden, durch den das nicht genutzte Zinsabzugsvolumen in die folgenden fünf Wirtschaftsjahre vorgetragen wird. Durch diesen Vortrag soll die Wirkung der Zinsschranke gemildert oder vollständig vermieden...

The level of the income tax is a major issue of the political debate in Germany. The paper presents data on the income tax burden in the period 1958-2013. The data refer to specific levels of real income as well as to specifi c levels of income in relation to the average income. The...

Der Aufschwung in Deutschland lässt auch die Steuereinnahmen deutlich steigen. Im Durchschnitt der Jahre 2014-2018 werden die Steuereinnahmen jährlich um 3,8 % zunehmen. Im Jahr 2018 ergibt sich damit gegenüber der Schätzung des Arbeitskreises "Steuerschätzungen" vom November 2013 ein...

Why might governments tax the rich? -- Treating citizens as equals -- The income tax over two centuries -- Taxing inheritance -- Taxes on the rich in context -- The conscription of wealth -- The role of war technology -- Why taxes on the rich declined -- What future for taxing the rich?

Dieses Papier untersucht, ob die Festlegung der durchschnittlichen Steuerbelastung deutscher Spitzenverdiener zwischen 1958 und 2011 von der Zusammensetzung der Bundesregierung in Form von Verbindungen zur nationalen (akademischen) Elite und dem Unternehmensnetzwerk beeinflusst wird. Die...

In this paper we examine the degree to which Michigan's property value assessment growth cap has eroded the tax base and created substantial differences in effective tax rates among residential properties within the City of Detroit. While the analysis focuses on a specific city with significant...

The basic allowance of the german income tax system is designed to ensure that the minimum subsistence level is not taxed. According to German income tax law, the basic allowance is not deducted from income. Instead, the tax schedule has a zero-rated bracket. Thus, the income tax schedule has a...