Durch Innergmeinschaftlichen missing-Trader-Betrug Bedingte Mehwersteuerlücken : Kurzfassung : Phase 1

Der innergemeinschaftliche Umsatzsteuerbetrug durch verschwundene Händler (,Missing Trader Intra-Community fraud', MTIC Betrug) ist eine Form des Mehrwertsteuerbetrugs, bei dem ein betrügerischer Händler Waren und Dienstleistungen an andere Unternehmen liefert, die fällige Steuer von den Kunden einnimmt und dann verschwindet, ohne diese jemals an die Steuerbehörden abzuführen. Dieses Phänomen erfordert besondere Aufmerksamkeit. Sowohl aufgedeckte Betrugsfälle als auch verschiedene Studien geben unabhängig von unterschiedlichen Erwartungen bezüglich des genauen Ausmaßes einhellig Auskunft darüber, dass der MTIC-Betrug erheblich zur Gesamtlücke bei der Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften beiträgt. Diese Studie zeigt, dass die verfügbaren analytischen Methoden und Datenquellen das Potenzial haben, das Ausmaß der MTIC-Lücke in der EU und den Mitgliedstaaten zu schätzen. Solche Schätzungen könnten die jährlich von der Europäischen Kommission veröffentlichten Schätzungen der gesamten MwSt.-Einhaltungslücke ergänzen. Aufgrund der Bewertung verfügbarer Methoden und der hier durchgeführten experimentellen Arbeit wird gezeigt, dass unter den auf öffentlich verfügbaren Daten basierenden Methoden die Methodik, die auf Daten zum innergemeinschaftlichen Handel beruht, am besten für eine solche Berechnung geeignet zu sein scheint. Diese Methode, die auf der Annahme beruht, dass jede betrügerische Transaktion irgendwann eine Spur in den Handelsdaten hinterlässt, könnte mit Hilfe anspruchsvoller ökonometrischer Techniken und maschineller Lernalgorithmen umgesetzt werden. Dieser Ansatz wird als die grundlegende Berechnungsmethode für die folgende Phase der Studie empfohlen. Es wird ebenso geraten, einen anderen vielversprechenden Ansatz zu erkunden und gegebenenfalls umzusetzen, der auf administrativen Daten der Mitgliedstaaten beruht, insbesondere auf granularen Daten aus MIAS (MwSt-Informationsaustauschsystem) und MwSt.-Erklärungen.