IAS 39: Verbesserte Messung der Hedge-Effektivität

In der Diskussion um die IAS 39 haben Hailer und Rump erläutert, dass der für das Hedge Accounting auf Basis der Dollar Offset Ratio angegebene Effektivitätsbeurteilungstest im-mer dann ungeeignet ist, wenn die Marktwertänderung sowohl im Grund- als auch im Sicherungsge-schäft gering ist. Im vorliegenden Beitrag wird dargelegt, dass neben diesem „Problem der kleinen Zahlen“ gleichfalls ein analoges „Problem der großen Zahlen“ vorliegt...

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Year of publication:	2003-07-29
Authors:	Gürtler, Marc
Institutions:	Institut für Wirtschaftswissenschaften <Braunschweig> / Lehrstuhl BWL, insbes. Finanzwirtschaft
Subject:	Kreditwesen \| International Accounting Standards

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Extent:	230400 bytes 9 p. application/pdf
Series:	TU-Braunschweig - Institut für Wirtschaftswissenschaften - Lehrstuhl BWL, insbes. Finanzwirtschaft - Publikationen Working Paper Series ; FW05V1
Type of publication:	Book / Working Paper
Language:	German
Classification:	Management of financial services: stock exchange and bank management science (including saving banks) ; Individual Working Papers, Preprints ; Global Resources
Source:	USB Cologne (business full texts)

Persistent link: https://www.econbiz.de/10005869232