Optimal Auditing with Scoring Theory and Application to Insurance Fraud

Cet article établit une liaison entre la théorie de l'audit optimal et la méthodologie du scoring dans un contexte d'asymétrie d'information. L'application retenue concerne la fraude à l'assurance, mais la même approche peut être appliquée à d'autres activités qui utilisent le scoring. Nous montrons que la stratégie et l'audit optimal consistent à transmettre les demandes d'indemnité à une cellule antifraude lorsque certains indicateurs de fraude sont observés. Les indicateurs de fraude sont classés en fonction d'une probabilité de fraude croissante. Une telle stratégie demeure optimale lorsque la politique d'enquête est budgétairement contrainte. De plus, la politique d'audit agit comme un mécanisme de dissuasion et nous expliquons pourquoi elle nécessite un engagement de l'assureur et comment elle devrait affecter les incitations financières du personnel de la cellule antifraude. Le modèle est calibré avec les données d'un grand assureur européen. Nous calculons une valeur critique d'un indice de suspicion de fraude qui fournit un seuil au delà duquel toutes les demandes d'indemnité doivent être soumises à audit et nous évaluons le gain potentiel qui pourrait être dérivé de la politique d'audit optimal. Nous montrons qu'il est possible d'améliorer ces résultats en séparant différents groupes d'assurés avec des coûts psychologiques de fraude différents. Enfin nos résultats montrent comment l'effet de dissuasion peut être pris en compte et comment il affecte la stratégie optimale d'audit.